2026 종합소득세 신고기간, 6월 1일 마감 — 대상자 1,333만 명이 알아야 할 세율·신고 방법·환급 일정

 

 

2026 종합소득세 신고기간은 2026년 5월 1일부터 6월 1일(월요일)까지입니다. 원래 법정 마감일은 5월 31일이지만 올해는 일요일이라 하루 자동 연장되었고, 이 기간 안에 2025년 귀속 소득에 대한 신고와 납부를 마쳐야 합니다. 성실신고확인 대상 사업자는 6월 30일까지 기한이 주어집니다.

국세청이 2026년 4월 29일 발표한 자료에 따르면, 올해 종합소득세 신고 대상자는 총 1,333만 명에 달합니다. 프리랜서, 개인사업자뿐 아니라 부업 소득이 있는 직장인, 금융소득이 일정 기준을 넘는 근로자까지 폭넓게 포함되기 때문에 “나는 아닐 거야”라고 넘기면 안 됩니다. 특히 올해부터는 개인지방소득세를 따로 신고하지 않을 경우에도 무신고 가산세 20%가 부과되니 각별한 주의가 필요합니다.

국세청은 수입금액에서 세액까지 미리 계산해 주는 모두채움 서비스 대상을 717만 명으로 확대했고, 소상공인 265만 명에게는 납부기한을 8월 31일까지 직권 연장하는 세정지원도 함께 시행 중입니다. 이 글에서는 누가 신고 대상인지, 세율 구간은 어떻게 되는지, 실제 신고 절차와 환급 일정, 그리고 기한을 넘겼을 때 발생하는 가산세까지 정리합니다.

 

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종합소득세 신고 대상 — 프리랜서·사업자·직장인 누가 해당되나

 

종합소득세 신고 대상은 2025년 한 해 동안 사업소득·근로소득·연금소득·기타소득 등 종합소득이 발생한 개인입니다. 소득의 종류별로 신고 의무 기준이 다르기 때문에, 본인이 해당하는지 정확히 파악하는 것이 우선입니다.

사업소득이 있는 경우에는 금액과 관계없이 신고 의무가 있습니다. 개인사업자는 물론이고, 3.3% 원천징수로 보수를 받는 프리랜서(인적용역 사업소득자)도 마찬가지입니다. 배달 라이더, 대리운전 기사, 학원 강사, 간병인, 1인 유튜버 등 최근 급격히 늘어난 플랫폼 종사자 대부분이 여기 포함됩니다.

근로소득만 있는 직장인은 연말정산으로 납세 의무가 종결되므로 원칙적으로 대상이 아닙니다. 다만 두 군데 이상에서 근무하면서 합산 연말정산을 하지 않았거나, 근로소득 외에 사업소득·연금소득·기타소득이 별도로 있는 경우에는 반드시 종합소득세를 신고해야 합니다.

기타소득은 강연료·원고료 같은 일시적 소득으로, 기타소득금액(총지급액에서 필요경비를 뺀 금액)이 연 300만 원을 초과하면 신고 대상입니다. 예를 들어 강연료 총지급액이 800만 원이라면 필요경비율 60%를 적용해 기타소득금액은 320만 원이 되고, 300만 원 초과이므로 종합과세 신고 의무가 발생합니다. 금융소득은 이자·배당 합계가 연 2,000만 원을 초과할 때, 사적연금소득은 연간 1,500만 원을 초과할 때 종합과세 대상이 됩니다.

 

2025년 귀속 과세표준 구간별 세율 6%~45%

 

종합소득세는 소득 전체에 단일 세율을 적용하는 것이 아니라, 과세표준(종합소득 금액에서 각종 소득공제를 뺀 금액) 구간별로 다른 세율을 적용하는 초과누진세율 방식입니다. 2023~2025년 귀속 소득에는 동일한 세율 체계가 적용되며, 총 8구간으로 나뉩니다.

 

과세표준	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	—
1,400만~5,000만 원	15%	126만 원
5,000만~8,800만 원	24%	576만 원
8,800만~1억 5천만 원	35%	1,544만 원
1억 5천만~3억 원	38%	1,994만 원
3억~5억 원	40%	2,594만 원
5억~10억 원	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

 

계산 방법은 “과세표준 × 해당 세율 − 누진공제액”으로 간단합니다. 예를 들어 과세표준이 3,000만 원이라면 3,000만 × 15% − 126만 = 324만 원이 산출세액이 됩니다. 여기서 세액공제(자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제 등)를 빼면 최종 납부 세액이 결정되고, 이미 원천징수된 세금이 이보다 많으면 환급이 발생합니다.

소득공제 항목은 기본공제(본인·배우자·부양가족 1인당 150만 원), 추가공제(경로우대·장애인 등), 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제(건강보험료·주택자금 등) 등이 있습니다. 세액공제 항목에는 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제(보험료·의료비·교육비·기부금) 등이 포함됩니다. 공제 항목 하나를 빠뜨리면 수십만 원 차이가 날 수 있으니, 홈택스에서 제공하는 ‘맞춤형 절세혜택’ 안내를 반드시 확인하는 것이 좋습니다.

한 가지 주의할 점은 사업소득자의 필요경비 처리 방식입니다. 장부를 작성하지 않은 경우 국세청이 정한 경비율을 적용하게 되는데, 직전 연도(2024년) 수입금액이 업종별 기준금액 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율이 적용됩니다. 기준금액은 도·소매업 등 6,000만 원, 제조·숙박·음식점·인적용역 등 3,600만 원, 임대·서비스업 등 2,400만 원입니다. 기준경비율 적용 대상자는 주요 경비를 직접 증빙(세금계산서·카드 내역 등)해야 하므로 장부 기장 여부를 미리 확인해 두는 것이 중요합니다.

 

 

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홈택스·손택스·ARS 신고 방법과 모두채움 서비스

 

종합소득세 신고 방법은 크게 세 가지입니다. PC에서 홈택스(hometax.go.kr)에 접속하거나, 스마트폰에서 손택스 앱을 이용하거나, ARS 전화(1544-9944)로 간편 신고를 하는 방법이 있습니다. 홈택스·손택스는 오전 6시부터 새벽 1시까지, ARS는 오전 6시부터 자정까지 이용 가능하며, 마감일인 6월 1일에는 당일 오후 12시까지만 신고할 수 있으니 마감 직전 접속 폭주에 대비해 미리 신고하는 것을 권장합니다.

올해 가장 눈에 띄는 변화는 모두채움 서비스 대상이 717만 명으로 확대된 것입니다. 모두채움은 국세청이 수입금액부터 납부·환급 세액까지 미리 계산해서 안내해 주는 제도로, 해당 안내문을 받은 납세자는 내용을 확인한 뒤 ‘이대로 신고하기’를 누르면 곧바로 신고가 완료됩니다. 기존 소규모 사업자 외에 연말정산을 누락한 중도 퇴사자, 올해 처음 사업장현황신고를 한 1인 유튜버 등이 새로 포함되었습니다.

 

 

홈택스에서의 신고 절차를 순서대로 정리하면 이렇습니다. 먼저 홈택스에 로그인하면 납세자별 신고 유형(모두채움, 일반, 성실신고 등)에 맞는 화면으로 자동 안내됩니다. 신고 유형을 확인한 뒤 수입금액과 필요경비를 입력하고, 소득공제·세액공제 항목을 적용하면 산출세액이 계산됩니다. 기납부세액(이미 원천징수된 세금)을 차감한 최종 납부 세액 또는 환급 세액을 확인하고, 신고서를 제출하면 됩니다. 종합소득세 신고를 마치면 화면 끝에 위택스 연결 버튼이 나타나는데, 이를 통해 개인지방소득세까지 한 번에 신고를 마칠 수 있습니다.

ARS 신고는 모두채움 안내문을 받은 납세자만 이용 가능합니다. 1544-9944로 전화를 걸어 종합소득세 신고(2번)를 선택하고, 안내문에 기재된 개별인증번호와 주민등록번호 뒷자리를 입력하면 됩니다. 올해부터는 환급 대상자가 ARS로 신고할 때 연락처와 환급계좌가 자동으로 제공되어 매번 새로 입력해야 하는 불편이 줄었습니다. 신고 관련 궁금한 점은 국세상담센터(126) 또는 홈택스 생성형 AI 챗봇을 통해 상담받을 수 있습니다.

 

 

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환급 일정·가산세·소상공인 납부기한 연장까지

 

모두채움 안내를 받은 환급 대상자 460만 명(환급 예상액 총 1조 766억 원)이 국세청이 제공한 환급 신고서를 수정 없이 그대로 제출하면, 법정 환급기한인 6월 30일보다 25일 앞당긴 6월 5일부터 환급금이 지급됩니다. 수정 사항이 있어 내용을 변경한 뒤 제출한 경우에는 통상적으로 6월 하순에서 7월 초순 사이에 환급금이 입금됩니다. 지방소득세 환급분은 종합소득세 환급 이후 약 1개월 이내에 별도 입금되는 구조입니다.

기한을 넘기면 어떻게 될까요. 신고 기한인 6월 1일까지 신고서를 제출하지 않으면 무신고 가산세(산출세액의 20%)가 부과됩니다. 여기에 더해 납부가 지연되는 일수에 비례하여 납부지연 가산세(1일 0.022%)가 추가로 붙으므로, 시간이 지날수록 부담이 기하급수적으로 커집니다. 납부할 세금이 있는데 자금이 부족하더라도 일단 신고서만 기한 내에 제출하면 무신고 가산세는 피할 수 있습니다.

 

 

기한을 넘겼다면 기한 후 신고라도 빨리 하는 것이 유리합니다. 법정 기한 이후 한 달 이내에 기한 후 신고를 하면 무신고 가산세가 50% 감면됩니다. 세무서에서 결정·통지를 하기 전까지는 기한 후 신고가 가능하며, 기납부세액(원천징수 세액)이 산출세액보다 많은 경우에는 기한 후 신고를 통해서도 환급을 받을 수 있습니다.

소상공인에 대한 세정지원도 올해 크게 확대되었습니다. 국세청은 고유가·고물가·고금리로 어려움을 겪는 소상공인과 영세 자영업자 265만 명에 대해, 별도의 신청이나 납세담보 없이 납부기한을 8월 31일까지 직권 연장합니다. 2022년 이후 가장 많은 규모입니다. 대상에는 유가 민감업종, 수출 중소·중견기업 사업자, 중동 전쟁으로 어려움을 겪는 사업자, 티몬·위메프·인터파크 미정산 피해 사업자 등이 포함됩니다. 다만 납부기한만 연장되는 것이지, 신고 자체는 6월 1일까지 반드시 해야 합니다. 납부세액이 1,000만 원을 초과하는 경우에는 세액 일부를 납부기한으로부터 2개월 이내에 분납할 수도 있습니다.

올해 국세청은 약 140만 명에게 맞춤형 신고 도움자료를 제공하고 있습니다. 세무조사 결과를 ‘세무조사 관련 신고 참고사항’으로 처음 안내하고, 복잡한 공제·감면 적용 여부를 분석해 절세혜택을 알려주는 서비스도 새로 도입되었습니다. 사업자대출로 주택을 취득한 뒤 대출 이자를 사업 경비로 처리한 경우, 6월 30일까지 대출을 상환하고 이자비용을 제외해 수정 신고하면 향후 세무조사 대상에서 제외해 준다고도 안내하고 있으니, 해당 사항이 있는 분은 신고 전에 검토해 볼 필요가 있습니다. 세금과 관련된 사안은 개인별 상황에 따라 크게 달라질 수 있으므로, 판단이 어려운 경우에는 세무 전문가와 상담하는 것을 권장합니다.

 

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