종합소득세 계산기 — 세액계산 흐름·세율표·무료 계산기 비교

 

종합소득세 계산기는 총수입금액에서 필요경비와 소득공제를 차감한 과세표준에 세율을 적용해 예상 세금을 미리 확인할 수 있는 도구입니다. 2025년 귀속(2026년 신고) 기준 세율은 6~45% 8구간이며, 홈택스·삼쩜삼·찾아줘세무사 등에서 무료로 이용할 수 있습니다.

5월 종합소득세 신고 시즌이 되면 “내 세금이 대체 얼마나 나올까”가 가장 먼저 드는 걱정입니다. 세율표를 찾아봐도 구간이 8개나 되고, 누진공제라는 개념까지 나오면 머리가 복잡해지거든요. 더 혼란스러운 건, 총수입에 세율을 곱하면 되는 줄 알았는데 실제로는 필요경비·소득공제·세액공제를 순서대로 빼야 한다는 점입니다.

계산기를 사용하기 전에 이 구조를 이해해야 결과 숫자가 왜 그렇게 나오는지 납득이 됩니다. 세액계산 흐름부터 세율표, 공제 항목, 그리고 무료로 쓸 수 있는 계산기 4곳까지 순서대로 정리하겠습니다.

 

 

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종합소득세 계산 흐름 — 5단계 구조

 

종합소득세는 총수입에 바로 세율을 곱하지 않습니다. 국세청 세액계산 흐름도에 따르면 5단계를 거치는 구조인데, 각 단계에서 금액이 줄어들기 때문에 실제 납부세액은 생각보다 낮아지는 경우가 많습니다.

1단계는 종합소득금액을 구하는 것입니다. 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득의 총수입금액에서 필요경비(또는 근로소득공제)를 빼면 종합소득금액이 나옵니다. 2단계에서 소득공제를 차감합니다. 기본공제(본인·배우자·부양가족 각 150만원), 연금보험료공제, 특별소득공제 등이 여기에 해당되고, 이걸 뺀 금액이 바로 과세표준입니다.

3단계에서 과세표준에 세율(6~45%)을 적용하고 누진공제액을 빼면 산출세액이 됩니다. 4단계에서 세액공제와 세액감면(자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 기장세액공제 등)을 차감하면 결정세액이 나오고, 5단계에서 이미 낸 세금(중간예납세액, 원천징수세액 등)을 빼면 최종 납부할 세액 또는 환급받을 세액이 확정됩니다.

흔히 “연 소득이 4,000만원이니까 15% 세율 구간”이라고 단정하는데, 이건 틀린 생각입니다. 4,000만원은 총수입이지 과세표준이 아니거든요. 필요경비와 소득공제를 빼고 나면 과세표준이 2,000만원대로 떨어질 수도 있고, 그러면 세율 구간이 완전히 달라집니다.

 

2025년 귀속 과세표준 세율표와 누진공제

 

아래는 소득세법 제55조에 따른 2025년 귀속(2026년 신고) 기준 세율표입니다. 2024년 세법 개정으로 하위 두 구간이 확대되었습니다.

 

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	—
1,400만~5,000만원	15%	126만원
5,000만~8,800만원	24%	576만원
8,800만~1억 5천만원	35%	1,544만원
1억 5천만~3억원	38%	1,994만원

3억 초과 구간은 40%(누진공제 2,594만원), 5억 초과 42%(3,594만원), 10억 초과 45%(6,594만원)입니다. 여기에 지방소득세 10%가 별도로 붙기 때문에 실질 최고세율은 49.5%에 달합니다.

 

 

누진공제를 사용하면 구간별로 나눠 계산할 필요가 없어서 편리합니다. 공식은 단순해요. 산출세액 = 과세표준 × 해당 세율 − 누진공제액. 과세표준이 1억원이라면 1억 × 35% − 1,544만 = 1,956만원이 산출세액이 됩니다. 이 금액에서 세액공제를 빼고, 이미 원천징수된 3.3% 등을 차감하면 최종 납부 세액이 나오는 구조입니다.

 

 

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과세표준을 줄이는 소득공제·세액공제 항목

 

계산기에 숫자를 입력할 때 가장 큰 변수가 공제 항목입니다. 공제를 하나라도 빠뜨리면 과세표준이 올라가고 세금이 불필요하게 늘어나거든요. 공제는 크게 소득공제(과세표준 자체를 낮추는 것)와 세액공제(산출세액에서 직접 빼는 것) 두 종류입니다.

소득공제 항목을 보면, 기본공제로 본인·배우자·부양가족 1인당 150만원이 적용됩니다. 추가공제는 경로우대(70세 이상 100만원)와 장애인(200만원) 등이 있고, 국민연금 등 연금보험료 납입액은 전액 소득공제됩니다. 사업자라면 노란우산공제 납입액도 최대 500만원까지 공제받을 수 있어요. 그 외에 주택자금공제, 신용카드 사용금액 공제, 소기업·소상공인 공제부금 등이 있습니다.

세액공제는 산출세액에서 직접 차감되기 때문에 체감 효과가 큽니다. 대표적으로 연금계좌 세액공제(연금저축+IRP 합산 최대 900만원 납입분의 13.2~16.5%), 자녀세액공제(1명 15만원, 2명 35만원), 의료비·교육비·기부금 세액공제가 있습니다. 복식부기로 장부를 기장한 사업자에게는 기장세액공제(산출세액의 20%, 최대 100만원)가, 전자신고를 하면 전자신고세액공제 2만원이 적용됩니다.

 

무료 종합소득세 계산기 4곳 비교

 

종합소득세 계산기는 여러 곳에서 무료로 제공하고 있는데, 사이트마다 입력 방식과 결과 표시가 다릅니다. 홈택스의 경우 “세금 모의계산” 메뉴에서 종합소득세 항목을 선택하면 이용할 수 있습니다. 다만 삼쩜삼 도움말에 따르면 홈택스에서는 별도의 종합소득세 모의계산 전용 기능이 뚜렷하게 분리되어 있지 않아, 민간 계산기를 병행하는 분들이 많습니다.

찾아줘세무사(findsemusa.com) 계산기는 업종코드·수입금액·필요경비·인적공제를 직접 입력하면 산출세액과 예상 납부세액을 한눈에 보여줍니다. 사업소득이 있는 프리랜서나 개인사업자에게 특히 사용감이 좋습니다. 종합소득세 계산기(incometax.calculate.co.kr)도 국세청 기준에 맞춰 소득 유형별 입력이 가능하고, 세액계산 흐름도까지 함께 제공해서 구조를 이해하는 데 도움이 됩니다.

삼쩜삼은 홈택스 수입·지출 자료를 자동으로 불러와 예상 환급액까지 한 번에 계산해 주는데, 실제 신고까지 진행하면 환급액의 10~20% 수수료가 발생합니다. SSEM도 비슷한 구조로 홈택스 자료를 연동해 세금을 계산하며, 신고 수수료는 건당 33,000원 정액제입니다. 계산만 해보고 신고는 직접 하겠다면 찾아줘세무사나 incometax.calculate.co.kr이 무료로 충분하고, 자동 신고까지 원하면 환급 규모에 따라 삼쩜삼과 SSEM의 수수료를 비교해 보는 것이 합리적입니다.

 

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